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安徽理工大学内部审计工作规定
2013-03-08 11:08   审核人:   (点击: )

第一条  为了加强学校的内部审计工作,健全内部控制制度,加强财经管理,规范学校的经济运行秩序,提高资金使用效益,推进廉政建设,保证学校教育改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》和安徽省教育厅《关于加强高校内部审计工作的指导意见》等有关法律、法规,结合我校实际情况,制定本规定。

第二条  学校内部审计是指内部审计机构、审计人员对本校及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。

第三条  学校内部审计工作应遵循依法审计、尊重事实、保证质量、客观公正、提高效益的原则。

第四条  学校设立审计处作为内部审计机构,并配备具有内部审计岗位资格的审计人员。审计处在校长的领导下,依据国家和上级部门法律、法规、政策,独立行使审计监督权,向校长和分管校领导负责并报告工作,接受上级主管部门和审计机关的指导与监督。

第五条  审计人员在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计质量,防范审计风险,提高工作效率;办理审计事项,应当严格遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

第六条 审计人员办理审计事项,与被审计单位、人员或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第七条  审计人员依法履行职责,任何单位和个人不得设置障碍,打击报复。

第八条  审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

第九条  校长和分管校领导的主要职责

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;

(三)支持内部审计机构和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

(四)加强审计队伍建设,重视审计队伍和审计人员整体素质的提高。

第十条  内部审计机构的职责

审计处和审计人员主要对下列事项进行审计:

(一)预算执行和决算;

(二)财务收支及有关经济活动;

(三)预算内、预算外各项资金的管理和使用;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)建设、修缮工程项目;

(七)对外投资项目;

(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(九)经济管理和效益情况;

(十)学校下属单位领导人员的任期经济责任;

(十一)校领导和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十一条  审计处在履行职责时,具有下列权限:

(一)根据审计工作的需要,要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和资产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参加学校与审计工作有关的会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)对正在进行的严重违法违纪、损失浪费的行为,报请校长和分管校领导同意,做出制止的决定;

(六)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校批准,采取暂时封存的措施;

(七)提出改进管理、提高经济效益的建议,对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察部门或司法机关处理的建议;

(八)监督检查经学校批准的审计决定和审计意见的执行;

(九)对审计工作中的重大事项,按照有关规定向上级主管部门或上级审计机关反映。

第十二条 内部审计工作程序

(一)审计处根据上级主管部门、审计机关的部署和学校事业发展的需要,结合学校实际情况,制定年度审计工作计划,经分管校领导审核后报校长批准组织实施;

(二)审计处根据年度审计工作计划和上级审计机关、主管部门、学校领导交办的审计任务进行审计立项,组织实施日常的审计项目,成立审计组,编制审计方案;

(三)审计方案确定后,审计组应在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。审计方式可根据情况采用就地审计、送达审计或其他审计方式。被审计单位应按审计通知的要求,提供必要的资料;

(四)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议;

(五)审计处对审计报告进行审核后,报请学校审批,经批准的审计报告应于五个工作日内送达被审计单位。

第十三条  审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第十四条  审计处执行审计任务时可以利用国家审计机关、上级主管部门内审机构和社会中介机构的审计结果;学校内部审计的结果经校长批准同意后,可提供给有关部门。

第十五条  审计处根据工作需要,经学校批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十六条  在重大经济事项审计中,为了确保对有关问题处理、处罚的准确性和严肃性,审计处应提请校长和分管审计的校领导召开由校领导和纪检、监察、组织、人事、财务等部门主要负责人以及被审计单位主要领导参加的会议,审查讨论有关审计意见,经学校批准实施。

第十七条  审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第十八条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处视情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处罚或移送纪检、监察部门等建议报学校处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第十九条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,审计处视情节轻重,予以批评教育或根据有关规定报学校处理。

(一)利用职权,牟取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十条  本规定自发布之日起施行,由审计处负责解释。原《淮南工业学院内部审计工作暂行规定》(淮工院政字〔1999〕第36号)停止执行。

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